注册英国公司只是第一步，持续的合规维护才是长期运营的关键。错过年度申报截止日期可能导致罚款、董事资格受限，甚至公司被强制除名。本文详解英国公司年度合规要求，确保您的公司始终处于良好状态。
合规要求概览
英国公司需要同时满足两个机构的申报要求：
Companies House（公司注册处）
- 确认声明（Confirmation Statement）- 每年
- 年度账目（Annual Accounts）- 每年
- 公司信息变更通知 - 发生时
- PSC信息更新 - 发生时
HMRC（英国税务海关总署）
- 公司税申报（CT600）- 每年
- VAT申报 - 每季度（如已注册）
- PAYE申报 - 每月（如有雇员）
关键日期的计算
大多数截止日期基于您的会计参考日期（Accounting Reference Date, ARD）。新公司的ARD默认为注册月份的最后一天。例如，3月15日注册的公司，ARD为3月31日。
确认声明（Confirmation Statement）
什么是确认声明
确认声明是向Companies House确认公司信息的年度申报，取代了以前的年度报告（Annual Return）。即使公司信息没有变化，也必须提交。
截止日期
- 首次申报：公司成立后12个月内
- 后续申报：上次申报后12个月内
- 可提前申报：是，任何时候都可以
需要确认的信息
- 注册办公地址
- 董事和秘书信息
- 股东和股份结构
- PSC（重要控制人）信息
- SIC代码（行业分类）
- 股本信息
申报费用
- 在线申报：£50
- 纸质申报：£62
如何申报
- 登录Companies House在线服务
- 选择您的公司
- 点击"File confirmation statement"
- 核对信息，如有变化需先更新
- 支付费用并提交
注意
确认声明只是"确认"现有信息的准确性。如果公司信息已发生变化（如董事变更、地址变更），需要先提交相应的变更表格，然后再提交确认声明。
年度账目（Annual Accounts）
什么是年度账目
年度账目是公司财务状况的正式报告，需要提交给Companies House公开存档。内容包括资产负债表、损益表等。
截止日期
- 首个会计期间：公司成立后21个月内
- 后续年度：会计参考日期后9个月内
示例
公司成立日期：2025年1月15日
首个会计期间截止：2026年1月31日
首份账目提交截止：2026年10月31日（成立后21个月）
账目类型
微型实体账目（Micro-entity）
满足以下至少两项条件：
- 营业额不超过£632,000
- 资产总额不超过£316,000
- 员工不超过10人
可提交简化账目，只包含资产负债表和有限的注释。
小型公司账目（Small Company）
满足以下至少两项条件：
- 营业额不超过£10.2百万
- 资产总额不超过£5.1百万
- 员工不超过50人
可提交简化账目，无需审计。
休眠公司账目（Dormant Company）
如果公司没有重大会计交易，可以提交休眠公司账目，流程最简单。
申报方式
- 在线申报：免费，使用会计软件或代理
- 格式要求：iXBRL格式（会计软件可生成）
建议
大多数跨境卖家的英国公司属于小型公司或微型实体，可以提交简化账目且无需审计。建议聘请专业会计师处理年度账目，费用通常在£300-£1,000不等。
公司税申报
公司税申报（CT600）
这是向HMRC申报公司利润和应缴税款的年度报告。
截止日期
- 申报截止：会计期间结束后12个月内
- 缴税截止：会计期间结束后9个月零1天
示例
会计年度：2025年4月1日 - 2026年3月31日
缴税截止：2027年1月1日
申报截止：2027年3月31日
注意缴税日期更早
公司税需要在申报截止日期之前支付。即使还没提交CT600，也需要先缴纳预估税款，否则会产生利息。
申报内容
- 公司利润计算
- 应税利润调整
- 资本津贴申请
- 亏损处理
- 关联方交易
税率（2025/26）
| 利润范围 | 税率 |
|---|---|
| £50,000以下 | 19% |
| £50,000 - £250,000 | 边际税率（约26.5%） |
| £250,000以上 | 25% |
零申报
即使公司没有利润或处于亏损状态，也必须提交CT600。可以申报零利润或亏损，亏损可结转至以后年度抵扣。
VAT申报
申报频率
- 标准：每季度一次
- 可选：每月申报（适合经常退税的企业）
- 年度计划：年度申报+按月预付
截止日期
- 申报和缴税：VAT期间结束后1个月零7天
- 例如：1-3月季度，截止日期为5月7日
申报内容
- 销售VAT（Output VAT）
- 进项VAT（Input VAT）
- 应付/应退VAT
- EC采购（如适用）
Making Tax Digital (MTD)
所有VAT注册企业必须：
- 使用兼容MTD的软件记账
- 通过软件数字化提交VAT申报
- 保持数字记录
亚马逊卖家VAT
通过亚马逊销售的VAT已由平台代扣代缴（OSS/IOSS机制除外）。但您仍需申报这些销售，并可申请抵扣进项VAT。
PSC登记册
什么是PSC
PSC（Person with Significant Control）指对公司有重大控制权的个人，包括：
- 持有超过25%股份的人
- 持有超过25%投票权的人
- 有权任命或撤换多数董事的人
- 对公司有重大影响或控制的人
PSC信息更新
- 通知Companies House：变更后14天内
- 更新公司登记册：变更后14天内
- 确认声明中包含：年度确认
需要登记的信息
- 姓名和出生日期
- 国籍
- 居住国家
- 服务地址
- 控制权性质
- 成为PSC的日期
2026年新要求
Companies House正在推进身份验证要求，PSC需要完成身份验证。请关注官方通知，及时完成验证。
变更通知
公司信息发生变化时，需要在规定时间内通知Companies House：
| 变更类型 | 表格 | 截止时间 |
|---|---|---|
| 新任董事 | AP01 | 14天内 |
| 董事辞职 | TM01 | 14天内 |
| 董事信息变更 | CH01 | 14天内 |
| 注册地址变更 | AD01 | 14天内 |
| 股份分配 | SH01 | 1个月内 |
| 会计参考日期变更 | AA01 | 按情况 |
| PSC变更 | PSC01-09 | 14天内 |
在线申报
以上大部分变更可以通过Companies House在线服务免费提交。建议保存好您的登录信息和授权码。
逾期罚款
年度账目逾期罚款
| 逾期时间 | 私人公司罚款 |
|---|---|
| 不超过1个月 | £150 |
| 1-3个月 | £375 |
| 3-6个月 | £750 |
| 超过6个月 | £1,500 |
连续两年逾期，罚款翻倍。
确认声明逾期
- 可能被标记为"未合规"
- 超过14天后公司可能被启动除名程序
- 董事可能面临起诉
公司税逾期
- 申报逾期：£100-£1,600不等
- 缴税逾期：按日计息
- 严重逾期：税款的100%罚款
VAT逾期
- 申报逾期：违约记分系统
- 缴税逾期：2-15%罚款+利息
公司被除名的后果
- 公司资产归国家所有
- 银行账户被冻结
- 无法继续经营
- 恢复公司需要额外费用和时间
- 董事可能被禁止担任董事
合规日历
假设公司成立于2025年3月15日，会计参考日期为3月31日：
第一年
| 日期 | 事项 |
|---|---|
| 2025年3月15日 | 公司成立 |
| 2025年6月15日 | 注册公司税（3个月内） |
| 2026年3月15日 | 首次确认声明截止 |
| 2026年3月31日 | 首个会计期间结束 |
| 2026年12月31日 | 首份年度账目截止 |
| 2027年1月1日 | 首次公司税缴税截止 |
| 2027年3月31日 | 首次CT600申报截止 |
后续年度（每年循环）
| 相对日期 | 事项 |
|---|---|
| 会计年度结束（ARD） | 准备年度账目 |
| ARD + 9个月 | 年度账目提交截止 |
| ARD + 9个月1天 | 公司税缴纳截止 |
| ARD + 12个月 | CT600申报截止 |
| 上次确认声明 + 12个月 | 确认声明截止 |
年度清单
Companies House申报
- □ 提交确认声明（支付£50）
- □ 提交年度账目
- □ 更新任何公司信息变更
- □ 确认PSC信息准确
HMRC申报
- □ 提交公司税申报（CT600）
- □ 缴纳公司税
- □ 提交VAT申报（如适用）
- □ 缴纳VAT（如适用）
记录保存
- □ 保存所有财务记录至少6年
- □ 更新法定登记册
- □ 保存董事会会议记录
- □ 保存所有申报确认
日常维护
- □ 定期检查注册地址邮件
- □ 及时更新董事/股东变更
- □ 保持银行账户活跃
- □ 续费注册地址服务
总结
- 确认声明：每年一次，费用£50，在线提交
- 年度账目：会计期间结束后9个月内提交
- 公司税：申报12个月内，缴税9个月1天内
- VAT：每季度申报和缴纳
- 变更通知：大多数需要14天内通知
- 逾期后果：罚款、公司除名、董事资格受限
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