如果你使用亚马逊FBA（Fulfillment by Amazon）在英国平台销售商品，且不在英国居住，你将面临一系列让许多非居民卖家措手不及的VAT义务。与英国本地企业不同，境外FBA卖家必须立即注册英国VAT——当你的库存存放在英国仓库时，不存在£90,000营业额门槛豁免。本指南解释2026年你需要了解的一切。
非居民FBA卖家英国VAT规则关键要点
- VAT注册：存放英国库存须立即注册，无营业额门槛
- 英国VAT税率：大多数商品适用20%标准税率
- 进口VAT：已注册VAT可申请退回
- 亚马逊视同供应商：亚马逊代为收取境外卖家从英国库存向B2C消费者销售的所有VAT
- VAT申报：按季度通过MTD兼容软件提交
谁必须注册英国VAT
英国VAT注册的标准门槛为连续12个月应税营业额£90,000。但以下与FBA卖家相关的情况不适用该门槛：
- 持有英国库存的非居民企业：若你在任何英国地点（包括亚马逊FBA仓库）存放货物，必须立即注册VAT，无论营业额多少。注册须在货物首次入库之前完成。
- 从境外库存向英国消费者销售（货值≤£135）的非居民企业：亚马逊作为视同供应商代为申报这些销售的VAT，但HMRC仍建议卖家注册以申报非亚马逊销售。
实际上：中国大陆、香港、美国或任何非英国的亚马逊FBA英国卖家，须在首批货物到达亚马逊英国仓库之前取得英国VAT号。
视同供应商规则
自2021年1月1日起，HMRC的视同供应商规则适用于包括亚马逊、eBay和Etsy在内的在线市场。规则如下：
| 销售类型 | 谁申报VAT |
|---|---|
| 境外卖家，商品从境外进口，售给英国消费者，货值≤£135 | 亚马逊（市场）代为申报 |
| 非英国注册卖家，商品已在英国，任何金额，售给英国消费者 | 亚马逊（市场）代为申报 |
| 英国注册卖家，商品在英国，售给英国消费者 | 卖家 |
| 任何卖家，商品在英国，售给英国VAT注册企业（B2B） | 卖家 |
视同供应商规则意味着，亚马逊会代为收取并向HMRC汇缴你从英国FBA库存向B2C消费者销售的大部分VAT。但你仍需拥有VAT号，以申请进口VAT退税并处理B2B销售（此时你需自行开具VAT发票并申报VAT）。
亚马逊会在Seller Central的VAT交易报告中显示这些交易——你在VAT申报表中将其列为"由客户申报VAT的销售"（仅计入第6框，无输出税）。
进口VAT：缴纳与退回
将库存从中国（或其他地区）运往英国亚马逊FBA仓库时，货物过英国海关需缴纳20%进口VAT。这是一笔重要的资金占用——价值£50,000的货物，进口VAT即高达£10,000。
若已注册英国VAT，可将进口VAT作为进项税在VAT申报表中申请退回，前提是：
- 持有有效的进口申报单（HMRC的C88表格/E2证书）
- 使用正确的EORI号码（经济运营商注册识别号码——英国进口必须）
- 货物用于业务用途（FBA库存显然符合）
这是在达到门槛之前主动注册VAT的主要原因：未注册的卖家无法退回进口VAT，这笔税款将成为永久性商品成本。对于大量进货的卖家，仅凭这一点即可证明提前主动注册的合理性。
此外，可使用递延VAT核算（PVA）方案——该英国方案允许在VAT申报表中核算进口VAT，而非在边境预先缴纳，大幅改善常规进口商的现金流状况。
如何注册英国VAT
- 创建HMRC政府网关账户（如尚无）
- 在线完成VAT注册表（VAT1）——非居民选择"我在英国境外注册"
- 提供：公司名称、地址、业务性质、预期应税营业额、银行账户信息
- HMRC处理申请——通常需要4至8周，在线申请有时更快
- 收到VAT注册证明，其中显示VAT号码和注册生效日期
进口英国货物还须取得EORI号码——在HMRC网站单独申请，与VAT注册是两个独立的流程。
数字化税务（MTD）VAT申报
所有英国VAT注册企业须通过数字化税务（MTD）兼容软件提交VAT申报表——不接受纸质申报。亚马逊FBA卖家常用选项：
- A2X——专为亚马逊和电商VAT核算设计，可自动将亚马逊结算款对账至VAT申报表
- Link My Books——类似A2X，可与Xero或QuickBooks集成
- Xero + A2X——适合账目较复杂的FBA卖家的常见组合
- QuickBooks——通用会计软件，具备MTD VAT申报功能
VAT申报表通常按季度提交，付款截止日期为季度结束后1个月零7天。例如，1月至3月季度，申报和付款截止日期为5月7日。
欧盟VAT：IOSS与脱欧后的变化
脱欧后，英国公司在欧盟VAT方面被视为非欧盟卖家。若你从英国向欧盟消费者销售商品：
- 价值不超过€150的商品（包括从英国邮寄给欧盟消费者的商品）：可使用IOSS（进口一站式服务）方案。IOSS允许你在一个欧盟成员国注册，就所有欧盟B2C销售在此申报。英国公司须通过欧盟注册中介机构注册IOSS（欧盟财税代表）。
- 价值超过€150的商品：在欧盟边境征收进口VAT。可能须在每个存放库存的欧盟国家注册VAT，或聘用财税代表。
- 亚马逊欧盟泛欧FBA/多国库存：若亚马逊在欧盟仓库之间移动你的库存（如德国、法国、意大利），你须在每个存放库存的国家履行VAT义务——独立于你的英国VAT注册。
逾期申报与缴款罚款
HMRC自2023年1月起推行新的VAT罚款制度：
- 逾期申报积分制：每次逾期积1分；按季度申报者积满4分时处罚款£200
- 逾期缴款罚款：逾期15天后：应缴VAT的2%；逾期30天后：4%；逾期31天后每日累积
- 利息：HMRC对逾期缴款按英格兰银行基准利率+2.5%收取利息
积分制对偶尔逾期的卖家有一定容错空间，但对持续逾期有累进惩罚。一个完整合规年后积分清零。
延伸阅读：跨境电商英国公司设立指南：亚马逊、Etsy、Shopify 英国电商卖家外汇优化2026
常见问题
非居民亚马逊FBA卖家在英国需要注册VAT吗？
是的——无营业额门槛。任何在英国FBA仓库存放库存的非居民卖家，必须在首批货物入库前完成VAT注册。
亚马逊英国的视同供应商规则是什么？
亚马逊代为向HMRC申报非英国卖家从英国库存向B2C消费者销售的VAT，以及境外进口价值≤£135的商品VAT。你仍需VAT号以申请进口VAT退税并处理B2B销售。
进口VAT是什么，如何影响FBA卖家？
进口VAT（20%）在库存进入英国时征收。已注册VAT的卖家可在VAT申报表中申请退回。未注册则进口VAT成为永久成本。递延VAT核算（PVA）方案无需在边境预先缴纳进口VAT。
英国亚马逊卖家是否还需要在欧盟国家注册VAT？
可能需要——IOSS涵盖向欧盟消费者销售价值≤€150的商品（英国公司须通过欧盟注册中介）。在多个欧盟国家持有FBA库存，则须在每个国家本地注册VAT。
亚马逊FBA卖家多久需要提交一次英国VAT申报表？
按季度提交，须通过MTD兼容软件（A2X、Link My Books、Xero等）提交，不接受纸质申报。申报和付款截止日期为季度结束后1个月零7天。