数字化报税（MTD）是HMRC将税务申报移至线上的计划：企业用兼容软件保存数字记录并提交更新，取代手工申报。MTD for VAT自2022年起适用于所有已注册VAT的企业。如今更大的变化是MTD for所得税，自2026年4月起面向收入超过一定水平的个体经营者与房东分阶段实施。本指南讲清哪些适用于你、何时适用。
数字化报税关键数据 2026
- MTD增值税：自2022年4月起对所有已注册VAT企业强制
- MTD所得税：自2026年4月起面向收入超£50,000者
- 自2027年4月起：扩展至收入超£30,000者
- 季度更新：每3个月提交一次收入与支出
- 数字记录：须以兼容软件保存
- 公司：MTD公司税尚未强制——请留意后续更新
MTD增值税
自2022年4月起，每家已注册VAT的企业——无论营业额——都须保存数字化VAT记录，并通过MTD兼容软件申报。VAT已不再允许在HMRC网站手工录入。若你已注册VAT，你应已合规；若你刚注册，请在首次申报前设置桥接或完整会计软件。详见我们的VAT申报指南。
自2026年4月起的MTD所得税
重头变化是MTD所得税自我评估（MTD ITSA）。自2026年4月起，它适用于合格总收入超过£50,000的个体经营者与房东。自2027年4月起门槛降至£30,000，并计划进一步扩展至£20,000。收入以你自雇与房产营业额合计计算，而非利润。
请注意这影响的是个人——个体经营者与房东——而非有限公司。若你通过公司经营，你的公司税尚未纳入MTD。
季度更新与数字化记录
在MTD ITSA下，你须保存业务收入与支出的数字记录，并通过兼容软件每季度向HMRC提交汇总。年末以年终申报敲定全年情况，取代旧的自我评估申报。实际上意味着一年提交五次而非一次。
记录须为数字化且相互链接——在系统间手工复制数字会违反“数字链接”规则。
选择兼容软件
你需要HMRC认可的软件——完整的记账套件（如面向小企业的产品），或就VAT而言，把电子表格连接到HMRC的“桥接”软件。若两者都需要，请选择同时覆盖VAT与所得税的套件，并在截止前就熟悉它，而非在首个实盘季度手忙脚乱。
有限公司怎么办？
MTD公司税虽已讨论，但尚未强制，2026年无确定的启动日期。公司仍如现在一样提交CT600公司税申报表与账目。不过，若你作为公司董事同时是超过门槛的个体经营者或房东，MTD ITSA仍可能适用于该个人收入。请持续关注HMRC公告。
常见问题
什么是数字化报税？
数字化报税（MTD）是HMRC的举措，要求企业和个人保存数字化税务记录，并用兼容软件提交更新，取代手工申报。它已适用于VAT，并自2026年4月起扩展至所得税。
MTD所得税何时开始？
MTD所得税自我评估自2026年4月起适用于合格收入超£50,000的个体经营者与房东。门槛自2027年4月起降至£30,000，此后计划扩展至£20,000。
数字化报税适用于有限公司吗？
MTD增值税适用于已注册VAT的公司。MTD公司税已讨论但尚未强制，2026年无确定启动日期。同时是超门槛个体经营者或房东的公司董事，其个人仍可能纳入MTD所得税。
MTD下我必须每季度提交更新吗？
在MTD所得税下，是的——你须通过兼容软件每季度向HMRC提交收入与支出汇总，然后以年终申报敲定。即一年五次提交，取代单次年度自我评估申报。
MTD需要什么软件？
你需要HMRC认可的MTD兼容软件——完整记账软件，或就VAT而言把电子表格连接到HMRC的桥接软件。请选择覆盖所需税种的套件，并在首个强制期前开始使用。