准备向英国天使投资人融资？你可以在发行股份前向 HMRC 申请 SEIS 事先确认（advance assurance），请税务机关根据拟议融资资料判断公司和股份是否有望符合计划条件。申请的关键不是填表技巧，而是把业务、资金用途、股权条款和真实融资进展说明白。本文按中文创始人的实际准备顺序，带你完成这件事。
先记住三件事
- 申请发生在发股前。股份已发行，HMRC 不会再就该次发行给予事先确认。
- 它不是税务减免证书。HMRC 的意见以你提交的事实为基础，也不判断某位投资者个人是否符合资格。
- 首次融资要有真实进展。直接向个人募资的首次申请，通常要提供潜在投资者的姓名、地址及拟投资额；只说“未来会找投资人”不够。
事先确认解决什么问题？
SEIS（种子企业投资计划）为投资合格早期公司的个人提供税收减免。投资者往往希望在认购前知道拟议股份是否有望符合计划条件。事先确认就是 HMRC 对拟议投资给出的书面意见；它能帮助融资沟通，但并非批准融资、对投资价值背书，或保证投资者最终取得减免。若你还在比较 SEIS 与 EIS 的适用阶段，可先读我们的SEIS 与 EIS 总览。
公司可以不申请事先确认而直接发股，但发股后仍须按规定提交 SEIS1 合规声明，待 HMRC 授权后才能向投资者提供 SEIS3 证书。对于正在谈判的融资轮，把事先确认放在发股前安排，能让双方较早发现公司资格或股份条款的问题。
第一步：提交前先核对资格
申请前，先用计划中的股份发行日核对关键条件。申请主体须符合英国经营要求；拟融资须有真实商业目的，并承担资本风险。SEIS 通常要求新合格业务开展不超过三年、发行股份时全职当量员工少于 25 人、发行前总资产不超过 £350,000，且公司累计通过 SEIS 募资不超过 £250,000。此前收到的某些 de minimis 国家援助也会计入这项融资限额。公司不能曾被另一家公司控制；已通过 EIS 或 VCT 获得投资的公司也不能再回头使用 SEIS。还在选择美国或英国融资主体？先理解Delaware C-Corp 与英国有限公司的结构差异（英文），再对照 HMRC 条件判断。
不要只查注册日期。HMRC 关心的是合格业务何时开始、公司及附属公司的活动、股权控制，以及资金将如何用于合格业务。计划发行的股份也要符合 SEIS 条件，包括以现金认购、由投资者承担真实风险，且不能附带不允许的优先保障。若创始人已有复杂股权安排，先对照英国公司股份与股东记录指南整理股权表，再核对公司章程中的股份权利。
第二步：把申请材料整理成一套一致的融资资料
HMRC 的事先确认申请指引列出了适用于各计划的材料。按下面顺序整理，既方便自己核对，也方便投资人阅读：
- 公司身份与股权：Companies House 公司注册号、HMRC 税务参考号（UTR）、现行公司章程、申请日的股东名册，以及拟修改的股份权利或章程草案。HMRC 的手册说明，申请前公司须已取得 UTR。
- 商业计划与预测：讲清楚产品或服务、客户、收入模式、团队、竞争环境、增长路径和财务预测。商业计划应是提供给潜在独立投资者的真实版本，而不是为填表临时写的一页摘要。HMRC要求商业计划及预测，但并未在现行申请指引中规定统一的“三年计划书”格式；内容深度应与企业阶段及拟募资规模相称。
- 这轮融资的安排：计划募集金额、拟发行股份条款、给投资者看的介绍材料，以及公司与股东之间的其他协议。若使用预付认股协议（ASA）或有附加协议，也应把相关条款一并核查和披露。
- 资金用途：按业务活动列明预算、预计时间和负责主体。用具体支出解释融资如何推动公司的长期发展，并说明为什么投资者确实承担资本损失风险。
- 融资进展：首次使用税收优惠融资、直接向个人募资时，提供潜在投资者的姓名、地址及拟投资金额。无需把初步意向写成正式承诺，但名单应能体现拟议融资确有实现可能；只列一两位仅占目标金额很小部分的人也可能不足。HMRC现行指引没有统一的“至少覆盖30%”规定。通过基金经理、推广机构或众筹平台募资时，提供其已同意合作或开始筛选的证据；适用材料依募资方式而变。
- 历史资料：最近的账目（如已有）、先前融资、相关援助及会影响资格的集团或交易安排。若委托代理申请，还须附上符合 HMRC 要求的董事签署授权信。
例如，你计划募资 £150,000 用于开发软件和进入英国市场，可以在同一份预算里对应写出研发人员费用、产品测试、客户获取、各项预计支出时间；商业计划、财务预测与投资者演示文件使用同一套数字。这个例子仅展示整理方法，金额本身不决定资格。若融资前要加入联合创始人，先看非居民联合创始人的入股安排（英文），确保股东名册与拟发行股份的资料一致。
第三步：通过 GOV.UK 在线申请
- 在 GOV.UK 的官方事先确认页面选择在线申请，并用相应的政府账户登录。
- 由公司董事、公司秘书或获授权代理提交。填入公司资料、申请的计划、拟募资金额、投资人或融资渠道，以及拟发行股份和资金用途。
- 上传商业计划、预测、章程、股东名册、投资者材料和其他适用文件。提交前逐一检查公司名称、融资金额、股数、股份权利及日期是否一致。
- 保存提交记录和申请参考号。HMRC 若要求补充信息，按问题提供事实和文件；若关键融资条款变更，及时说明。
根据HMRC 的 SEIS 内部手册，HMRC 目标是对多数申请在15个工作日内回复，复杂申请则在40个工作日内回复。回复也可能是拒绝或要求补充信息，并非承诺在期限内批准。给融资时间表留出审核与补件空间。每一笔需要单独事先确认的拟议投资，按照官方说明分别申请；融资结构较复杂时，应先确认申请范围。
跨境创始人的三个检查点
英国业务要写得具体
如果创始人、开发团队或客户分布在不同国家，材料中要明确哪家公司发行股份、谁实际经营合格业务、资金流向哪里、知识产权由谁拥有。仅在英国注册公司，并不能替代对合格业务及英国经营基础的说明。软件企业还可参考我们的英国 SaaS 初创指南；若知识产权放在境外公司，还应梳理境内与境外知识产权持有结构（英文），并如实向 HMRC 披露相关安排。
先把股权表和关联协议对齐
创始人出资、过往可转债、ASA、顾问股份、海外控股公司和附带回购或保本安排，都可能影响对控制权、股份权利或资本风险的判断。不要在申请材料中写“普通股”，却在章程或边函里给出不同权利；若结构不清楚，发股前请专业顾问审阅。
中文资料要有可核对的英文版本
跨境团队常用中文讨论预算和商业模式。向 HMRC 提交时，应把重要事实整理成清晰、彼此一致的英文材料：英文商业计划、预算、股份安排与投资者介绍应讲同一件事。保留每次版本和修改记录，方便回答后续问题。
收到 HMRC 回复之后，下一步是什么？
如果 HMRC 给出积极的事先确认，你可以把意见书交给潜在投资者审阅，再按已披露的安排完成融资与发行股份。请继续保存认购文件、付款记录、股东名册和资金用途凭证。实际交易或业务发生重大变化时，原意见可能不再适用；提交后续合规声明时也必须说明与原申请相比的变化。
发股后，待公司满足规定条件——新合格业务已开展至少四个月，或已用掉该次发行募集资金的至少 70%——再向 HMRC 提交该次发行的 SEIS1 合规声明。HMRC 审核后授权公司向投资者发出 SEIS3 证书，投资者凭此按个人情况申请减免。事先确认函不能代替 SEIS1 或 SEIS3。对研发型公司，英国研发税收减免（英文）是另一项值得单独核对的制度，适用条件与 SEIS 不同。
常见问题
还没收入，可以申请吗？
可以考虑申请。重点是拟开展的业务和融资安排是否符合要求，以及商业计划和资金用途能否支持真实增长；没有收入本身并非排除条件。
一定要先找到投资人吗？
首次使用相关税收优惠、直接向个人募资时，通常要提供真实潜在投资者的姓名、地址和拟投资额。投资者尚不必作出有约束力的认购承诺，但一两位仅覆盖融资目标很小部分的名字可能不足以证明融资计划可信。HMRC现行指引没有统一的30%门槛。通过基金经理或众筹平台募资，有不同的证明方式。
拿到事先确认后，投资者的 50% 所得税减免就锁定了吗？
没有。事先确认以公司披露的拟议交易为前提，也不审查个别投资者的资格。股份发行和后续合规步骤仍须满足计划条件，投资者能否申领及保留减免要看其个人情况和实际交易。
申请被拒或材料不完整怎么办？
HMRC 如认为拟议投资不符条件，会说明理由；若申请不被受理或资料不完整，可能不给具体反馈。先据官方意见补齐事实、调整交易结构或寻求专业意见，再决定是否重新申请。
官方资料与核对日期
本文按 2026 年 9 月 25 日可查的 HMRC 资料编写。提交前请再核对事先确认申请说明、SEIS 公司资格与后续合规指引、申请资料手册及潜在投资者资料规则。本文供一般信息参考；复杂股权、跨境经营或投资者资格问题应结合具体事实审查。