许多公司董事以为担任董事就必须做自我评估报税。自2018年起这已不完全成立——HMRC取消了一刀切的要求。但实际上，大多数股东董事确实需要申报，因为他们领取股息或有其他未扣税收入。本指南讲清你何时必须注册、截止日期，以及错过后的后果。
自我评估关键日期 2026
- 注册截止：首次需申报的纳税年度之后的10月5日前
- 在线申报截止：纳税年度结束后的1月31日
- 纸质申报截止：10月31日
- 缴税截止：1月31日（税款超£1,000还须预缴）
- 股息触发：股息超£500且需缴税时通常须申报
- 逾期罚款：立即£100，超过3个月后递增
作为董事你需要申报吗？
若符合以下任一情形，你必须注册自我评估：领取超过£500免税额且需缴税的股息；有未扣税收入（租金、境外、自雇、超免税额的储蓄利息）；总收入超过£100,000；须缴纳高收入儿童福利附加税；或HMRC明确要求你申报。
若你唯一收入是已通过PAYE扣税的薪资且不领股息，则可能完全无需申报。但大多数股东董事采取小额薪资+股息——这意味着需要申报。
如何注册
通过你的Government Gateway账户在线注册。HMRC会邮寄唯一纳税人编号（UTR），最长可能需两周，因此切勿拖延。注册截止日期为你首次产生申报义务的纳税年度（4月6日至次年4月5日）结束后的10月5日。
注册后你须每年申报，直至告知HMRC不再需要——例如你停止领取股息时。
申报哪些内容
在申报表上，你申报薪资及PAYE已扣税款（来自P60）、所收股息以及其他收入。若你采取小额薪资+股息，超过£500的股息个人税就在此按8.75%、33.75%或39.35%（视税级）计算——详见我们的薪资与股息对比指南。
请备好股息凭单和P60。非居民董事有单独的居民身份栏目，并可能依赖双重征税协定——详见我们的非居民董事PAYE指南。
缴税与预缴税款
当年应缴税款须在1月31日前缴清。若你的自我评估税单超过£1,000，HMRC还会要求预缴税款——针对下一年税单的两期预付，分别在1月31日和7月31日到期，各为当年税款的50%。这常让首次申报者措手不及，请提前预留资金。
截止日期与罚款
错过1月31日在线截止日期，即使无税可缴也会被自动罚款£100。三个月后，每日£10罚款（最高£900）；六个月和十二个月后追加按比例计算的罚款，外加未缴税款利息。按时申报缴税远比任何借口都划算。
常见问题
所有公司董事都必须做自我评估申报吗？
不。自2018年起，仅担任董事本身并非申报理由。若你有未扣税收入、超£500且需缴税的股息、收入超£100,000，或HMRC要求，你才须申报。唯一收入为PAYE薪资且不领股息的董事可能无需申报。
自我评估的截止日期是什么时候？
在纳税年度之后的10月5日前注册。在4月5日年末之后的1月31日前在线申报（或10月31日前纸质申报）。应缴税款须在1月31日前缴清；若税单超£1,000，还须在1月31日和7月31日预缴。
自我评估中股息如何征税？
前£500股息免税。超出部分按8.75%（基础）、33.75%（较高）或39.35%（附加税率）征税，取决于叠加在其他收入之上后所处税级。你在申报表的股息栏目申报。
什么是预缴税款？
针对下一年税单的预付，若你的自我评估应缴额超过£1,000即需缴纳。你分两期支付——1月31日和7月31日——各为当年税款的50%，次年1月再行结算。
自我评估逾期申报的罚款是多少？
错过1月31日截止即自动罚款£100，即使无税可缴。三个月后每日£10罚款（最高£900），六个月和十二个月后追加罚款并对未缴税款计息。