英国法定账目2026完整指南：小型公司必须提交什么

每家英国有限公司每年必须向Companies House和HMRC分别准备并提交法定账目。对于非居民创始人，不同账目格式、申报准则和提交目标往往令人困惑。本指南解释适用于你公司的账目格式、截止日期，以及具体需要提交的内容。

两处提交：Companies House与HMRC

	Companies House	HMRC（连同CT600）
内容	简化或微型实体账目（微型实体仅需资产负债表）	完整账目（利润表+资产负债表），iXBRL格式
截止日期	会计期结束后9个月	会计期结束后12个月
是否公开可查？	是——任何人可在Companies House查看	否——仅HMRC可见
格式	WebFiling / XBRL	iXBRL（通过商业软件）

这种分开提交的安排意味着你的营业额和利润可以保持私密——即使公司的存在和资产负债表是公开的。微型实体和小型公司通常选择向Companies House提交简化账目，以限制竞争对手或供应商可查阅的信息。

微型实体、小型、中型与大型公司

所需账目格式取决于公司的规模类别。公司须在当年及上一财年同时满足以下三项标准中的至少两项，方可适用对应类别：

类别	营业额	资产负债表总额	员工人数
微型实体	≤ £632,000	≤ £316,000	≤ 10人
小型	≤ £10.2m	≤ £5.1m	≤ 50人
中型	≤ £36m	≤ £18m	≤ 250人
大型	超过中型门槛

大多数由非居民创始人经营的新成立英国公司在初期均符合微型实体或小型公司标准。新公司在第一年按当年数据评估；此后还需结合前一年数据。

FRS 105：微型实体账目

FRS 105是适用于微型实体的英国会计准则。依据FRS 105准备的账目仅包含：

• 期末资产负债表
• 若干特定事项的附注（如董事垫款、关联方交易）

向Companies House提交时无需利润表、董事报告或现金流量表。这是最简单的账目格式，准备成本最低。代价是：FRS 105采用历史成本模型，会计政策选择有限，不适用于有复杂交易的公司（如租赁、衍生品、股权激励）。

FRS 102第1A节：小型公司账目

超过微型实体门槛（或选择不使用FRS 105）的小型公司，须依据FRS 102第1A节准备账目，内容更为详尽，包括：

• 利润表
• 资产负债表
• 账目附注（会计政策、关联方交易等）
• 董事报告（简短）

小型公司仍可向Companies House提交简化账目（不含利润表），使营业额数据保持私密。完整账目（含利润表）仅提交给HMRC。

提交截止日期

以会计期结束日为2026年3月31日的公司为例：

• Companies House账目截止日期：2026年12月31日
• HMRC CT600+账目截止日期：2027年3月31日
• 公司税缴纳截止日期：2027年1月1日（会计期结束后9个月零1天）

首年账目：若会计期超过12个月（例如公司年中成立，选择12月为财年末），首年账目可能涵盖超过12个月。此情况下，Companies House允许自成立日起21个月内提交首年账目。

逾期提交罚款

逾期时长	罚款	连续第二年逾期
不超过1个月	£150	£300
1至3个月	£375	£750
3至6个月	£750	£1,500
超过6个月	£1,500	£3,000

HMRC还会对CT600逾期提交另行征收独立罚款（第1天起£100，3个月后再£100，加上税款比例罚款）。两者独立累计——账目和CT600均逾期的公司将同时面临双重罚款。

如何提交

向Companies House提交：使用Companies House WebFiling。微型实体账目可通过WebFiling在线提交——直接在表格中填入资产负债表数据即可。

向HMRC提交：账目须以iXBRL格式连同CT600提交。iXBRL（内联可扩展商业报告语言）是HMRC要求的机器可读账目格式，无法手动完成，需要：

• 商业会计软件（FreeAgent、Xero、QuickBooks、Sage——大多数均可生成iXBRL输出）
• 包含账目准备功能的CT600软件（HMRC提供获批软件列表）
• 会计师代为准备并提交

常见问题